Calculadora de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Cómo funciona

Quienes trabajan por su cuenta pagan ambas mitades del Seguro Social y de Medicare —la parte del empleado y la del empleador— porque no hay un empleador con quien repartirla. Por eso la tasa es del 15,3 % (12,4 % + 2,9 %) y no del 7,65 % que un asalariado ve en su propio cheque. Primero, la ganancia neta se multiplica por 0,9235 (según el Anexo SE del IRS, la agencia tributaria de EE. UU.): esto quita la parte equivalente del empleador antes de aplicar la tasa, para que no pagues impuesto sobre el impuesto. Luego, la parte del Seguro Social del 12,4 % se aplica solo hasta la base salarial anual —por encima de ella, solo continúa el 2,9 % de Medicare— y quienes ganan más agregan un 0,9 % adicional de Medicare por encima de US$200 000. La mitad del impuesto del 15,3 % es deducible al calcular el ingreso bruto ajustado, lo que suaviza el golpe.

Ejemplo resuelto

Sobre US$100 000 de ganancia neta, la base del impuesto es US$100 000 × 0,9235 = US$92 350. La parte del Seguro Social es 12,4 % × US$92 350 = US$11 451,40 y la parte de Medicare es 2,9 % × US$92 350 = US$2678,15, para US$14 129,55 de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La mitad, US$7064,78, es deducible. Si llevas la ganancia neta a US$300 000, la base (US$277 050) supera la base salarial de US$184 500, así que la parte del Seguro Social se congela en 12,4 % × US$184 500 = US$22 878: solo la parte de Medicare sigue creciendo.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Multiplica la ganancia neta por 0,9235 y luego aplica el 15,3 % (12,4 % del Seguro Social hasta la base salarial, más 2,9 % de Medicare sin tope). Sobre US$100 000 netos, eso es US$92 350 × 15,3 % = US$14 129,55. Es solo el Seguro Social y Medicare de EE. UU.; el impuesto sobre la renta es aparte y se calcula por encima.

¿Por qué el 92,35 % de mi ganancia?

Porque el empleador de un asalariado paga la mitad de los impuestos sobre la nómina (FICA) de EE. UU. con dólares antes de impuestos, quienes trabajan por su cuenta reciben un ajuste equivalente: la ganancia neta se reduce en el 7,65 % —la parte equivalente del empleador— (1 − 0,0765 = 0,9235) antes de aplicar la tasa del 15,3 %. Así se evita que quien trabaja por su cuenta pague el impuesto sobre la mitad del empleador que ya está cubriendo.

¿Puedo deducir una parte?

Sí: la mitad de tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es deducible, en tu declaración federal de EE. UU., al calcular el ingreso bruto ajustado (no el 0,9 % adicional de Medicare). Sobre un impuesto de US$14 129,55, eso es una deducción de US$7064,78. Reduce tu impuesto sobre la renta, no el propio impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y la tomas tanto si detallas tus deducciones como si no.

¿La parte del Seguro Social se detiene en algún momento?

Sí: la parte del Seguro Social de EE. UU. del 12,4 % se aplica solo a la ganancia hasta la base salarial anual, US$184 500 en 2026, así que llega a un máximo de US$22 878. Por encima de eso, solo continúa la parte de Medicare del 2,9 %, de modo que el impuesto marginal sobre el trabajo por cuenta propia de quien gana mucho baja del 15,3 % al 2,9 % una vez alcanzado el tope.

¿Y el impuesto adicional de Medicare del 0,9 %?

Un impuesto adicional de Medicare de EE. UU. del 0,9 % se aplica a la ganancia por encima de US$200 000 (soltero) o US$250 000 (casado que declara en conjunto). Es adicional al 2,9 %, no forma parte del monto del Anexo SE y no es deducible. Esta página lo muestra como una línea aparte; es cero para la mayoría de los contribuyentes.

¿Cómo interactúa esto con un empleo con W-2?

Si también tienes salario, este consume primero la base salarial del Seguro Social, lo que puede reducir o eliminar la parte del Seguro Social de tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esta calculadora supone solo ingresos por cuenta propia; si tienes un salario W-2 (el formulario de salarios de EE. UU.) considerable, tu parte real del Seguro Social puede ser menor que la mostrada.

¿Qué tan precisa es y qué excluye?

La aritmética es exacta para la ganancia neta ingresada, usando las tasas y la base salarial de EE. UU. de 2026. Supone que no hay un salario W-2 (el formulario de salarios de EE. UU.) aparte frente al tope ni al umbral del Medicare adicional, y calcula solo el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, no el impuesto federal o estatal sobre la renta, la deducción por ingresos calificados de negocio, ni el calendario de impuestos estimados. Combínala con la calculadora de impuesto sobre la renta para el panorama completo.