Calculadora de imposto sobre trabalho autônomo

Como funciona

Quem trabalha por conta própria paga as duas metades da Previdência Social e do Medicare — a parte do empregado e a do empregador — porque não há um empregador com quem dividir. Por isso a alíquota é de 15,3 % (12,4 % + 2,9 %) e não os 7,65 % que um assalariado vê no próprio contracheque. Primeiro, o lucro líquido é multiplicado por 0,9235 (conforme o Anexo SE do IRS, a autoridade tributária dos EUA): isso retira a parte equivalente do empregador antes de aplicar a alíquota, para que você não pague imposto sobre o imposto. Depois, a parte de 12,4 % da Previdência Social incide apenas até a base salarial anual — acima dela, só os 2,9 % do Medicare continuam — e quem ganha mais acrescenta 0,9 % adicionais de Medicare acima de US$ 200 000. A metade do imposto de 15,3 % é dedutível ao calcular a renda bruta ajustada, o que suaviza o golpe.

Exemplo resolvido

Sobre US$ 100 000 de lucro líquido, a base do imposto é US$ 100 000 × 0,9235 = US$ 92 350. A parte da Previdência Social é 12,4 % × US$ 92 350 = US$ 11 451,40 e a parte do Medicare é 2,9 % × US$ 92 350 = US$ 2 678,15, totalizando US$ 14 129,55 de imposto sobre trabalho autônomo. A metade, US$ 7 064,78, é dedutível. Leve o lucro líquido a US$ 300 000 e a base (US$ 277 050) ultrapassa a base salarial de US$ 184 500, então a parte da Previdência Social congela em 12,4 % × US$ 184 500 = US$ 22 878 — só a parte do Medicare continua crescendo.

Perguntas frequentes

Como o imposto sobre trabalho autônomo é calculado?

Multiplique o lucro líquido por 0,9235 e depois aplique 15,3 % (12,4 % da Previdência Social até a base salarial, mais 2,9 % do Medicare sem teto). Sobre US$ 100 000 líquidos, isso é US$ 92 350 × 15,3 % = US$ 14 129,55. É só a Previdência Social e o Medicare dos EUA; o imposto de renda é à parte e calculado por cima.

Por que 92,35 % do meu lucro?

Porque o empregador de um assalariado paga metade dos impostos sobre a folha de pagamento (FICA) dos EUA com dólares antes de impostos, quem trabalha por conta própria recebe um ajuste equivalente: o lucro líquido é reduzido em 7,65 % — a parte equivalente do empregador — (1 − 0,0765 = 0,9235) antes de aplicar a alíquota de 15,3 %. Isso evita que quem trabalha por conta própria pague o imposto sobre trabalho autônomo sobre a metade do empregador que já está cobrindo.

Posso deduzir alguma parte?

Sim — a metade do seu imposto sobre trabalho autônomo é dedutível, na sua declaração federal dos EUA, ao calcular a renda bruta ajustada (não o 0,9 % adicional do Medicare). Sobre um imposto de US$ 14 129,55, isso dá uma dedução de US$ 7 064,78. Ela reduz o seu imposto de renda, não o próprio imposto sobre trabalho autônomo, e você a toma quer detalhe as suas deduções, quer não.

A parte da Previdência Social para em algum momento?

Sim — a parte de 12,4 % da Previdência Social dos EUA incide apenas sobre o lucro até a base salarial anual, US$ 184 500 em 2026, então chega ao máximo de US$ 22 878. Acima disso, só continua a parte de 2,9 % do Medicare, de modo que o imposto marginal sobre trabalho autônomo de quem ganha muito cai de 15,3 % para 2,9 % assim que o teto é alcançado.

E o imposto adicional de 0,9 % do Medicare?

Um imposto adicional de Medicare dos EUA de 0,9 % incide sobre o lucro acima de US$ 200 000 (solteiro) ou US$ 250 000 (casado em declaração conjunta). É adicional aos 2,9 %, não faz parte do valor do Anexo SE e não é dedutível. Esta página o mostra como uma linha à parte; é zero para a maioria dos declarantes.

Como isso interage com um emprego com W-2?

Se você também tem salário, ele consome primeiro a base salarial da Previdência Social dos EUA, o que pode reduzir ou eliminar a parte da Previdência Social do seu imposto sobre trabalho autônomo. Esta calculadora pressupõe apenas renda de trabalho autônomo — se você tem um salário W-2 (o formulário de salários dos EUA) considerável, a sua parte real da Previdência Social pode ser menor do que a mostrada.

Qual é a precisão disto e o que fica de fora?

A aritmética é exata para o lucro líquido informado, usando as alíquotas e a base salarial dos EUA de 2026. Ela pressupõe que não há um salário W-2 à parte frente ao teto nem ao limiar do Medicare adicional, e calcula apenas o imposto sobre trabalho autônomo — não o imposto de renda federal ou estadual, a dedução por renda qualificada de negócio, nem o cronograma de impostos estimados. Combine-a com a calculadora de imposto de renda para o panorama completo.