Calculadora de depreciación — línea recta y acelerada

Cómo funciona

La depreciación hace corresponder el costo de un activo de larga duración con los años en que se usa. El IRS (la agencia tributaria de EE. UU.) describe dos métodos comunes en su Publicación 946:

• Línea recta: el mismo gasto cada año: (costo − valor residual) ÷ vida útil. Simple y uniforme; el valor contable cae en línea recta hasta el valor residual.
• Doble saldo decreciente: un método acelerado que concentra el gasto al principio. Cada año aplica el doble de la tasa de línea recta (2 ÷ vida útil) al valor contable actual, así que los primeros años se llevan los mayores cargos por depreciación. Nunca deprecia por debajo del valor residual.

El valor contable es el costo menos toda la depreciación acumulada hasta ahora. Los métodos acelerados llegan antes a valores contables más bajos, lo que puede diferir impuestos; la línea recta es más simple y reparte el gasto de forma uniforme. La calculadora muestra el gasto del año elegido, el valor contable al cierre de ese año y el total acumulado.

Ejemplo resuelto

Un activo de US$30 000 con un valor residual de US$3000 y una vida útil de 5 años. La línea recta imputa (30 000 − 3000) ÷ 5 = US$5400 cada año, así que después del año 1 el valor contable es US$24 600. El doble saldo decreciente usa una tasa del 40 % (2 ÷ 5): el año 1 deprecia 30 000 × 40 % = US$12 000 y deja US$18 000; el año 2 deprecia US$7200; y así sucesivamente, atenuándose a medida que el valor contable se encoge hacia el valor residual.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula la depreciación en línea recta?

Resta el valor residual al costo y divide entre la vida útil: (costo − valor residual) ÷ vida útil. Para un activo de US$30 000 con US$3000 de valor residual a lo largo de 5 años, son US$5400 al año.

¿Qué es la depreciación por doble saldo decreciente?

Un método acelerado que aplica el doble de la tasa de línea recta (2 ÷ vida útil) al valor contable decreciente cada año, así que se gasta más al principio. Se detiene cuando el valor contable llega al valor residual.

¿Qué es el valor contable?

El valor contable es el costo del activo menos toda la depreciación acumulada hasta la fecha. Cae cada año por la depreciación de ese año y se estabiliza en el valor residual una vez que el activo está totalmente depreciado.

¿Qué método de depreciación debo usar?

La línea recta es el más simple y reparte el costo de forma uniforme. Los métodos acelerados, como el doble saldo decreciente, convienen a activos que pierden valor rápido o donde diferir el impuesto al principio resulta útil. Las reglas fiscales (como el MACRS, el sistema de depreciación acelerada de EE. UU.) pueden imponer un método; consulta la Publicación 946 del IRS (la agencia tributaria de EE. UU.).

¿Qué es el valor residual?

El importe estimado que valdrá el activo al final de su vida útil. La depreciación nunca reduce el valor contable por debajo de él, así que solo se deprecia el costo menos el valor residual.

¿Esta calculadora maneja el MACRS?

Cubre los dos métodos subyacentes —línea recta y saldo decreciente— sobre los que se construye el MACRS (el sistema de depreciación acelerada de EE. UU.), pero no las tablas, convenciones y períodos de recuperación específicos del IRS (la agencia tributaria de EE. UU.). Úsala para entender los métodos, y la Publicación 946 para una declaración de impuestos.