Calculadora de depreciação — linear e saldo decrescente

Como funciona

A depreciação faz o custo de um ativo de longa duração corresponder aos anos em que ele é usado. O IRS (a autoridade tributária dos EUA) descreve dois métodos comuns em sua Publicação 946:

• Linear: a mesma despesa a cada ano: (custo − valor residual) ÷ vida útil. Simples e uniforme; o valor contábil cai em linha reta até o valor residual.
• Saldo decrescente duplo: um método acelerado que concentra a despesa no início. A cada ano ele aplica o dobro da taxa linear (2 ÷ vida útil) ao valor contábil atual, então os primeiros anos levam os maiores encargos de depreciação. Ele nunca deprecia abaixo do valor residual.

O valor contábil é o custo menos toda a depreciação acumulada até agora. Os métodos acelerados chegam mais cedo a valores contábeis mais baixos, o que pode adiar impostos; o método linear é mais simples e distribui a despesa de forma uniforme. A calculadora mostra a despesa do ano escolhido, o valor contábil no fim desse ano e o total acumulado.

Exemplo resolvido

Um ativo de US$ 30 000 com um valor residual de US$ 3 000 e uma vida útil de 5 anos. O método linear baixa (30 000 − 3 000) ÷ 5 = US$ 5 400 a cada ano, então após o ano 1 o valor contábil é US$ 24 600. O saldo decrescente duplo usa uma taxa de 40 % (2 ÷ 5): o ano 1 deprecia 30 000 × 40 % = US$ 12 000 e deixa US$ 18 000; o ano 2 deprecia US$ 7 200; e assim por diante, atenuando-se à medida que o valor contábil encolhe rumo ao valor residual.

Perguntas frequentes

Como se calcula a depreciação linear?

Subtraia o valor residual do custo e divida pela vida útil: (custo − valor residual) ÷ vida útil. Para um ativo de US$ 30 000 com US$ 3 000 de valor residual ao longo de 5 anos, são US$ 5 400 por ano.

O que é a depreciação por saldo decrescente duplo?

Um método acelerado que aplica o dobro da taxa linear (2 ÷ vida útil) ao valor contábil decrescente a cada ano, então gasta-se mais no início. Ele para quando o valor contábil chega ao valor residual.

O que é o valor contábil?

O valor contábil é o custo do ativo menos toda a depreciação acumulada até a data. Ele cai a cada ano pela depreciação daquele ano e se estabiliza no valor residual assim que o ativo está totalmente depreciado.

Qual método de depreciação devo usar?

O linear é o mais simples e distribui o custo de forma uniforme. Os métodos acelerados, como o saldo decrescente duplo, convêm a ativos que perdem valor rápido ou onde adiar o imposto no início é útil. As regras fiscais (como o MACRS, o sistema de depreciação acelerada dos EUA) podem impor um método; consulte a Publicação 946 do IRS (a autoridade tributária dos EUA).

O que é o valor residual?

O valor estimado que o ativo terá ao final de sua vida útil. A depreciação nunca reduz o valor contábil abaixo dele, então só o custo menos o valor residual é depreciado.

Esta calculadora lida com o MACRS?

Ela cobre os dois métodos subjacentes — linear e saldo decrescente — sobre os quais o MACRS (o sistema de depreciação acelerada dos EUA) se constrói, mas não as tabelas, convenções e períodos de recuperação específicos do IRS (a autoridade tributária dos EUA). Use-a para entender os métodos, e a Publicação 946 para uma declaração de impostos.